Steuernews
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Gesetzentwurf Mindeststeuergesetz
Globale Mindestbesteuerung
Im Oktober 2021 haben die Finanzminister der G20-Staaten das Konzept über eine globale Mindestbesteuerung multinationaler Unternehmen, ausgearbeitet von einer Expertengruppe der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung/OECD, endgültig angenommen und sich zur nationalen Umsetzung verpflichtet. Bei dem maßgeblichen Finanzministertreffen am 13.10.2021 in Washington schlossen sich 138 Mitglieder des sogenannten „Inclusive Framework on BEPS“ dem Mindeststeuervorhaben an.
Diskussionspapier
In Deutschland soll die sogenannte „Zweite Säule“ des Mindestbesteuerungsvorhabens (Höhe der Besteuerung) in einem gesonderten „Mindeststeuergesetz“ (MinStG) umgesetzt werden. Hierzu hat das Bundesfinanzministerium im März 2023 einen Diskussionsentwurf für ein entsprechendes „Mindestbesteuerungsrichtlinie-Umsetzungsgesetz“ (MinBestRL-UmsG) veröffentlicht. Das 242-seitige Dokument enthält u. a. Regelungen zur Steuerpflicht, zu den Primär- und Sekundärergänzungssteuerregelungen sowie zur Ermittlung der angepassten erfassten Steuern.
Inkrafttreten
Die EU-Vorgaben aus der Mindestbesteuerungsrichtlinie müssen bis 31.12.2023 umgesetzt werden. Die Regelungen aus dem Mindeststeuergesetz treten für Geschäftsjahre in Kraft, die nach dem 30.12.2023 beginnen. Die Vorschriften betreffend der Sekundärergänzungssteuerregelung gelten für Geschäftsjahre, die nach dem 30.12.2024 beginnen.
Stand: 29. Mai 2023
Artikel der Ausgabe April 2024
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Meldepflichten bei Schenkungen/Erbschaften
Meldepflichten bleiben bei Erben und Beschenkten oft unbeachtet
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Rückstellungen für Aufwendungen im Zusammenhang mit Archivierungspflichten bilden
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Abfindungszahlungen nach Wegzug
Nationale Regelung des § 50d Abs. 12 Einkommensteuergesetz gilt auch rückwirkend
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Zuwendungsempfängerregister und elektronischer Spendennachweis
Elektronisches Zuwendungsempfängerregister beim Bundeszentralamt für Steuern steht zum Abruf zur Verfügung
Artikel der Ausgabe März 2024
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Wirtschafts-Identifikationsnummer
Finanzverwaltung beginnt mit der Vergabe neuer Wirtschafts-Identifikationsnummern ab Herbst 2024
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Vorabpauschale für Investmentfonds 2024
Investmentfondsanleger müssen 2024 wieder Vorabpauschalen entrichten
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Steuerermäßigungen bei Erbschaftsteuer
Gesetzgeber gewährt bei Mehrfacherwerb desselben Vermögens Steuervergünstigungen bei der Erbschaftsteuer
Artikel der Ausgabe Februar 2024
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Kreditzweitmarktförderungsgesetz
Neuerungen im Einkommensteuerrecht aus dem Wachstumschancengesetz zum Teil in Kreditzweitmarktförderungsgesetz verschoben
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Neuerungen in den anderen Steuergesetzen
Kreditzweitmarktförderungsgesetz enthält Änderungen bei der Erbschaft-/Schenkungsteuer sowie Grunderwerbsteuer
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Neuerungen bei den Jahressteuerbescheinigungen 2024
Inländische Banken bescheinigen ab 2024 auch Fremdwährungserträge
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Unternehmer müssen sich auf Neuregelungen aus dem Umsatzsteuerrecht in Bezug auf elektronische Rechnungen mit B2B-Bereich einstellen
Artikel der Ausgabe Januar 2024
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Zukunftsfinanzierungsgesetz beschlossen
Neues Gesetz bringt umfassende Änderungen insbesondere bei der Mitarbeiterkapitalbeteiligung
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Abgleich der Mieteinnahmen mit dem für das jeweilige Kalenderjahr geltenden ortsüblichen Mietzinsniveau zum vollen Werbungskostenabzug erforderlich
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Mindestlohn und Geringfügigkeitsgrenze 2024
Mindestlohn steigt 2024 auf € 12,41, die Geringfügigkeitsgrenze steigt auf € 538,00
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Kosten für Winterdienst steuerlich absetzen
Kosten für Winterdienst für öffentliche Gehwege absetzbar
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Die Finanzverwaltung hat für 2024 neue Auslandspauschalen veröffentlich
Artikel der Ausgabe Dezember 2023
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Personengesellschaftsrecht 2024
Gesetz zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts (MoPeG) tritt zum 1.1.2024 in Kraft
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Aufbewahrungsfristen 2023/2024
Welche Belege und sonstigen Unterlagen zum 31.12.2023 vernichtet werden können
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Verlustbescheinigung und Freistellungsauftrag
Verlustbescheinigungen müssen bei den betreffenden Banken bis zum 15.12.2023 beantragt werden
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Aufwendungen für Werbekalender sind wie Geschenke an Geschäftspartner als Betriebsausgabe abziehbar
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Änderungen im DBA Luxemburg sollen flexibleres grenzüberscheitendes Arbeiten zwischen Deutschland und Luxemburg ermöglichen
Artikel der Ausgabe November 2023
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Bundesregierung plant umfassende Erweiterungen bei den Abschreibungsmöglichkeiten
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Bundesjustizministerium veröffentlicht Eckpunkte für weiteren Bürokratieabbau
![](https://www.loechle.com.news.atikon.de/content/e3/e122551/e132384/e132388/pic_small/img/ger/Private_Vermoegensverwaltung_oder_Gewerbebetrieb_V1_AdobeStock_623676714_kl.jpg?checksum=f0ba8e3f3aad652cd3336063786bdf5518e9132c)
Private Vermögensverwaltung oder Gewerbebetrieb
Abgrenzungskriterien zwischen privater und gewerblicher Tätigkeit
![](https://www.loechle.com.news.atikon.de/content/e3/e122551/e132384/e132389/pic_small/img/ger/Besteuerung_eines_gemischt_genutzten_Pkws_V1_AdobeStock_598030191_kl.jpg?checksum=1056f1d301bf5bb4e87a4f7d941cee25094fe5bc)
Besteuerung eines gemischt genutzten Pkws
Zuordnung eines unter 50 % betrieblich genutzten Kfz zum Betriebsvermögen will wohlüberlegt sein
![](https://www.loechle.com.news.atikon.de/content/e3/e122551/e132384/e132390/pic_small/img/ger/Aktuelle_Aenderungen_im_DBA_Oesterreich_V1_AdobeStock_343715294_kl.jpg?checksum=919a82f7c2ba387db1a26d79a77063618c85e9a3)
Aktuelle Änderungen im DBA Österreich
Anpassung der DBA-Grenzgängerregelung an die neuen Homeofficezeiten
![](https://www.loechle.com.news.atikon.de/content/e3/e122551/e132384/e132392/pic_small/img/ger/Private_Verauu%C3%9Ferungsgeschaefte_V1_AdobeStock_620602909_kl.jpg?checksum=0de4e1d46d827039d8b390f79ce14270e2f1c566)
Freigrenze für private Veräußerungsgeschäfte soll ab 2024 auf € 1.000,00 steigen
Artikel der Ausgabe Oktober 2023
![](https://www.loechle.com.news.atikon.de/content/e3/e122551/e132359/e132360/pic_small/img/ger/Vorsteuerabzug_bei_Betriebsveranstaltungen_V1_AdobeStock_617373589_kl.jpg?checksum=653dfaecb6ec51b36fcd86803ca85e402970e1d7)
Vorsteuerabzug bei Betriebsveranstaltungen
Vorsteuerabzug bei Betriebsveranstaltungen auf Aufmerksamkeiten beschränkt
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Anzeigepflichten der Photovoltaikanlagenbetreiber
Befreiung von der Gewerbeanmeldepflicht für Betreiber kleiner Photovoltaikanlagen
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Finanzgericht billigt Werbungskostenabzug für Umzugskosten in größere Wohnung für Homeoffice-Tätigkeiten ohne Fahrzeitverkürzung
![](https://www.loechle.com.news.atikon.de/content/e3/e122551/e132359/e132363/pic_small/img/ger/Zusaetzliche_Altersvorsorgeaufwendungen_V1_AdobeStock_135161510_kl.jpg?checksum=ca28bd0a93037801e45ac7d686a251ea82061d23)
Zusätzliche Altersvorsorgeaufwendungen
Steuerförderung zusätzlicher Vorsorgeaufwendungen zur Einkommenssicherung im Alter
![](https://www.loechle.com.news.atikon.de/content/e3/e122551/e132359/e132364/pic_small/img/ger/Stellplatzkosten_fuer_die_Zweitwohnung_V1_AdobeStock_118224116_kl.jpg?checksum=b7cfb184baa87cccdffaa2bbb32a8bb86b265b8d)
Stellplatzkosten für die Zweitwohnung
Stellplatz- und Garagenkosten als sonstige Mehraufwendungen unbeschränkt als Werbungskosten abziehbar
![](https://www.loechle.com.news.atikon.de/content/e3/e122551/e132359/e132365/pic_small/img/ger/Begruendung_einer_Betriebsstaette_V1_AdobeStock_22122554_kl.jpg?checksum=4107b48c0022a71177eb016cbd90efb60f6ce9e3)
Begründung einer Betriebsstätte
Spind und Schließfach in Gemeinschaftsräumen genügt zur Begründung einer Betriebsstätte
![](https://www.loechle.com.news.atikon.de/content/e3/e122551/e132359/e132367/pic_small/img/ger/Gewerbesteuerstatistik_2022_V1_AdobeStock_616070788_kl.jpg?checksum=8b8dc2c43ba7d604de9620aba0cf703b0dd69338)
Städte und Gemeinden haben 2022 so viel Gewerbesteuern eingenommen wie noch nie
Artikel der Ausgabe September 2023
![](https://www.loechle.com.news.atikon.de/content/e3/e122551/e132343/e132368/pic_small/img/ger/Referentenentwurf_fuer_ein_Wachstumschancengesetz_V1_AdobeStock_617086415_kl.jpg?checksum=cd3b6ace81963bb8bdcd6deaac412cde7c5b9bc4)
Referentenentwurf für ein Wachstumschancengesetz
Neues Wachstumschancengesetz soll Liquiditätssituation der Unternehmen verbessern
![](https://www.loechle.com.news.atikon.de/content/e3/e122551/e132343/e132369/pic_small/img/ger/Steuerliche_Foerderung_von_Klimaschutz-Investitionen_V1_%20AdobeStock_222031522_kl.jpg?checksum=9e94dc173cef776b204971bafd7a5c75c6769cd2)
Steuerliche Förderung von Klimaschutz-Investitionen
Mit Investitionsprämien für Unternehmer gegen den Klimawandel
![](https://www.loechle.com.news.atikon.de/content/e3/e122551/e132343/e132370/pic_small/img/ger/Wann_Steuerzahler_in_die_eigene_Tasche_wirtschaften_V1_AdobeStock_540257784_kl.jpg?checksum=7bf870780cef329d37c229f0d42f1b2a6ae432d8)
Wann Steuerzahler in die eigene Tasche wirtschaften
Abgabenbelastungen der Steuerzahler so hoch wie nie
![](https://www.loechle.com.news.atikon.de/content/e3/e122551/e132343/e132372/pic_small/img/ger/Bundesfinanzhof_staerkt_Rechte_der_Mieter_V1_AdobeStock_612491059_kl.jpg?checksum=00998b0c80103772e108b635537c7a60e9266389)
Bundesfinanzhof stärkt Rechte der Mieter
Bundesfinanzhof bestätigt Recht auf Steuerermäßigungen auch für Mieter
![](https://www.loechle.com.news.atikon.de/content/e3/e122551/e132343/e132373/pic_small/img/ger/Kontodaten-Uebermittlung_2023_V1_AdobeStock_607213878_kl.jpg?checksum=ab2ba8f928d4857f6eb9b7851f6bd59a5ee551f9)
2023 melden 108 Staaten Kapitalerträge von Kontoinhabern mit Wohnsitz im Ausland
![](https://www.loechle.com.news.atikon.de/content/e3/e122551/e132343/e132374/pic_small/img/ger/Kryptowaehrungen_V1_AdobeStock_461394984_kl.jpg?checksum=406da9d946470528f85e6b593a70e6fe78a1d8ae)
Steuerpflicht privater Veräußerungsgeschäfte mit Kryptowährungen
Finanzämter werten erste Sammelauskunftsersuchen aus
![](https://www.loechle.com.news.atikon.de/content/e3/e122551/e132343/e132375/pic_small/img/ger/Erbschaftsteuerstatistik_V1_AdobeStock_608956868__kl.jpg?checksum=2abfa7c312b63001806e7378e4fadc5f6d25796a)
Im Jahr 2022 haben die Finanzverwaltungen in Deutschland Vermögensübertragungen durch Erbschaften und Schenkungen in Höhe von mehr als € 100 Milliarden veranlagt
Artikel der Ausgabe August 2023
![](https://www.loechle.com.news.atikon.de/content/e3/e122551/e132316/e132327/pic_small/img/ger/AdobeStock_334395861_Corona-Schlussabrechnungen_V1.jpg?checksum=eccbb68afc4ecc6e89780d1a7d27e4ce4c123182)
Finanzverwaltung verlängert Abgabefrist für Corona-Schlussabrechnungen bis Ende Oktober 2023
![](https://www.loechle.com.news.atikon.de/content/e3/e122551/e132316/e132330/pic_small/img/ger/AdobeStock_273019428_Besch%C3%A4ftigung_von_Sch%C3%BClern_und_Studenten_w%C3%A4hrend_der_Ferienzeit_V1.jpg?checksum=082a80f7c12d7360a2a2137bc730ff60e13e2591)
Beschäftigung von Schülern und Studenten während der Ferienzeit
Sozialversicherungsrechtliche Besonderheiten bei zeitlich befristeten Beschäftigungen während der Ferienzeit
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Arbeitgeberzuschüsse für Deutschlandticket als Zuschüsse für öffentliche Verkehrsmittel steuerfrei
![](https://www.loechle.com.news.atikon.de/content/e3/e122551/e132316/e132332/pic_small/img/ger/AdobeStock_612184457_Geldtransfer_ins_Ausland_V1.jpg?checksum=269ef9be7a54eb9052cf8097dbffc7189f4fa12f)
Überweisungen von Geldbeträgen ins Ausland unterliegen bestimmten Meldepflichten
![](https://www.loechle.com.news.atikon.de/content/e3/e122551/e132316/e132333/pic_small/img/ger/AdobeStock_49112608_Vergleichswertverfahren_V1.jpg?checksum=c88b2d7b5959389794bcdb9533b33c3442c8b2a6)
Vergleichspreise und Vergleichsfaktoren der Gutachterausschüsse auf dem Prüfstand
Artikel der Ausgabe Juli 2023
![](https://www.loechle.com.news.atikon.de/content/e3/e122551/e132307/e132308/pic_small/img/ger/Zukunftsfinanzierungsgesetz_V1_AdobeStock_600369255_kl.jpg?checksum=e1ff5b76abaedb16ddfa72f2c1e457a47942512a)
Verbesserte steuerliche Rahmenbedingungen für Mitarbeiterkapitalbeteiligungen
![](https://www.loechle.com.news.atikon.de/content/e3/e122551/e132307/e132309/pic_small/img/ger/Verzinsung_von_Darlehensforderungen_V1_AdobeStock_100639529_kl.jpg?checksum=2a61e2ce4872f6a89ff8effe5c8a595859f68ea3)
Verzinsung von Darlehensforderungen
Gesellschafterdarlehen müssen selbst bei Einlagezinsen nahe null angemessen verzinst werden
![](https://www.loechle.com.news.atikon.de/content/e3/e122551/e132307/e132310/pic_small/img/ger/Arbeitszeiterfassung_V1_AdobeStock_407122649_kl.jpg?checksum=e1c8a93131f5af7a77412c2813a2bd841364f422)
Bundesarbeitsministerium legt Gesetzentwurf zur Änderung des Arbeitszeitgesetzes vor
![](https://www.loechle.com.news.atikon.de/content/e3/e122551/e132307/e132312/pic_small/img/ger/Uebertragung_eines_verpachteten_Betriebs_V1_AdobeStock_569698196_kl.jpg?checksum=f2ae68bc03d899701459d05adc239862bfc78624)
Übertragung eines verpachteten Betriebs
Wann die Übertragung verpachteter Betriebe steuerbegünstigt ist
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Vermächtnisse zu Gunsten ausländischer Erwerber
Steuerfreie Vermögensübertragung inländischer Grundvermögen an ausländische Erwerber
Artikel der Ausgabe Juni 2023
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Betriebsausgabenpauschalen 2023
Finanzverwaltung passt Betriebsausgabenpauschalen dem höheren Preisniveau an
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Förderungen für klimafreundliches Heizen
Neue Förderpläne der Bundesregierung für klimafreundliches Heizen
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Bewertung von Erbbaugrundstücken nach JStG 2022
Neue Bewertungsregelungen für Erbbaurechte und Erbbaugrundstücke
![](https://www.loechle.com.news.atikon.de/content/e3/e122551/e132284/e132289/pic_small/img/ger/AdobeStock_192367687_Gewinne_mit_Kryptow%C3%A4hrungen_V1_kl.jpg?checksum=a72e5ca0b95e850ffb1273230b0853c3eaeb03b2)
BFH bestätigt Steuerpflicht von Gewinnen aus Anschaffung und Veräußerung von Currency Token
![](https://www.loechle.com.news.atikon.de/content/e3/e122551/e132284/e132290/pic_small/img/ger/AdobeStock_547423995_Gesetzentwurf_Mindeststeuergesetz_V1_kl.jpg?checksum=7679ee7462f66d4bac074aff042d5f390d9cadcd)
Gesetzentwurf Mindeststeuergesetz
Bundesregierung stellt Diskussionsentwurf für ein neues Mindestbesteuerungsrichtlinie-Umsetzungsgesetz vor
![](https://www.loechle.com.news.atikon.de/content/e3/e122551/e132284/e132292/pic_small/img/ger/AdobeStock_325663980_Erbschaftsteuer_V1_kl.jpg?checksum=848e50d5c8dd34bc17dab73c0fe271d5ad8b5847)
Höhere Freibeträge bei Erbschaftsteuer
Wie höhere Erbschaft- und Schenkungsteuern infolge der hohen Immobilienbewertung mit höheren Freibeträgen abgefedert werden sollen
Artikel der Ausgabe Mai 2023
![](https://www.loechle.com.news.atikon.de/content/e3/e122551/e132272/e132273/pic_small/img/ger/S%C3%A4uminszuschl%C3%A4ge_verfassungsgem%C3%A4%C3%9F_V1_%20AdobeStock_419137532__kl.jpg?checksum=3032b61c387da6ad6635cbfd44e9074d5060b46e)
Säumniszuschläge verfassungsgemäß
BFH hält Höhe der Säumniszuschläge trotz Niedrigzinsniveau für rechtmäßig
![](https://www.loechle.com.news.atikon.de/content/e3/e122551/e132272/e132274/pic_small/img/ger/%C3%9Cberwachungsverschulden_V1_AdobeStock_573751901__kl.jpg?checksum=a821af6c81214ad897c957fb5a8d81afa088a37e)
Warum hochbetagtes Alter eines Geschäftsführers und/oder die faktische Geschäftsführung durch einen Dritten (Familienangehörigen) nicht vor einer Steuerhaftung schützt
![](https://www.loechle.com.news.atikon.de/content/e3/e122551/e132272/e132293/pic_small/img/ger/Nullsteuersatz_f%C3%BCr_Photovoltaikanlagen_V1_AdobeStock_222296142__kl.jpg?checksum=f52f807fd88030d58c3f22fffcb4e446fb4f09b5)
Nullsteuersatz für Photovoltaikanlagen
Finanzverwaltung nimmt zu dem ab 2023 geltenden Umsatzsteuer-Nullsteuersatz in einem neuen BMF-Schreiben Stellung
![](https://www.loechle.com.news.atikon.de/content/e3/e122551/e132272/e132294/pic_small/img/ger/Lohnsteuerrichtlinie_V1_AdobeStock_350140891__kl.jpg?checksum=90a068bcf3de824514f8fc2c6d8ffa04c76180f6)
Welche Änderungen die neuen Lohnsteuerrichtlinien 2023 für lohnsteuerpflichtige Arbeitnehmer mit sich bringen
![](https://www.loechle.com.news.atikon.de/content/e3/e122551/e132272/e132295/pic_small/img/ger/Steuergestaltungen_mit_Mobiltelefonen_V1_AdobeStock_588953460__kl.jpg?checksum=3dc225638705ef0b60bfd4cb471092784baa4ea5)
Steuergestaltungen mit Mobiltelefonen
Wie Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern die Kosten für den Mobilfunkvertrag ihrer privaten Handys steuerfrei erstatten können
![](https://www.loechle.com.news.atikon.de/content/e3/e122551/e132272/e132296/pic_small/img/ger/Der_Qualified_Intermediary_Status_V1_AdobeStock_574071557_kl.jpg?checksum=feae09722bc32f943c0418de875f47414f3077ab)
Der „Qualified Intermediary Status“
Wie Kapitalanleger mit einer Partnerbank der US-Steuerbehörde unnötige Quellensteuern auf US-Dividenden und Zinsen sparen
![](https://www.loechle.com.news.atikon.de/content/e3/e122551/e132272/e132297/pic_small/img/ger/Sonderwerbungskosten_V1_AdobeStock_65868645__kl.jpg?checksum=1b7949da1568c449223a83b5ac23339f34f46b2f)
Sonderwerbungskosten geltend machen
Welche Sonderwerbungskosten Investmentfondsanleger geltend machen können
![](https://www.loechle.com.news.atikon.de/content/e3/e122551/e132272/e132298/pic_small/img/ger/Grundsteuerreform_V1_AdobeStock_531621627__kl.jpg?checksum=2cfc585ac965cb4d52336a67693a3a49e56d9a91)
Warum die Bundesregierung eine aufkommensneutrale Grundsteuerreform verspricht